Op 19 mei 2025 heeft staatssecretaris Van Oostenbrugge het wetsvoorstel 'Wet werkelijk rendement box 3' aangeboden aan de Tweede Kamer. Als het wordt aangenomen, betekent dat een fundamentele wijziging in de belastingheffing over vermogen vanaf 1 januari 2028.
Wat is de kern van het voorstel? Vanaf 2028 betaalt u belasting over het werkelijke rendement op uw vermogen. Niet meer over een fictief rendement, maar op basis van wat u daadwerkelijk heeft ontvangen of gerealiseerd. Dat betekent:
Belastbare opbrengsten:
- Ontvangen rente (bijvoorbeeld op spaarrekeningen)
- Ontvangen dividend
- Waardestijging van beleggingen en overige bezittingen (zoals crypto, goud, kunst, etc.)
- Huuropbrengsten en pacht
- Verkoopwinst van onroerend goed (alleen bij verkoop)
- Verkoopwinst aandelen van start-ups en scale-ups
Aftrekbare kosten:
- Betaalde rente (zoals hypotheekrente en beleggingskredieten)
- Onderhoudskosten van onroerend goed
- Kosten voor aankoop en verkoop (transactie- en advieskosten)
- Kosten voor bankrekeningen
Let op: De waardestijging van bijvoorbeeld een woning wordt pas belast bij verkoop, in tegenstelling tot de tegenbewijsregeling (t/m 2027), waarin zelfs niet-gerealiseerde waardestijging belast wordt. Dit is dus een wezenlijk verschil ten gunste van belastingplichtigen.
Waarom deze wijziging? De aanleiding voor deze wetswijziging is het arrest van de Hoge Raad (december 2021), waarin is geoordeeld dat het heffen van belasting op een fictief rendement (zoals toegepast sinds 2017) in strijd is met het eigendomsrecht. Deze nieuwe wet beoogt daar recht aan te doen en sluit beter aan bij het werkelijk behaalde inkomen.
Belangrijke kanttekening: Hoewel het systeem eerlijker lijkt, betekent het ook dat de belastingheffing complexer wordt. U moet werkelijk rendement gaan bijhouden, inclusief kosten. Voor beleggers en vastgoedbezitters wordt een nauwkeurige administratie essentieel.
Conclusie: De Wet werkelijk rendement box 3 is een stap in de goede richting voor belastingplichtigen die jarenlang te maken hadden met een oneerlijke heffing. Maar het vraagt ook om meer administratie, kennis en zorgvuldige rapportage. Voor wie zijn vermogen beheert als een professional, is dit een kans op meer fiscale rechtvaardigheid. Voor anderen betekent het misschien juist meer werk en onzekerheid.
Laat u daarom tijdig adviseren en bereid u voor op het nieuwe tijdperk van box 3!