Als u uw woning of een gedeelte hiervan voor een korte periode verhuurd dan moet u btw en inkomstenbelasting van de verhuurinkomsten betalen.
Btw bij korte verhuur
De verhuur van onroerende zaken is vrijgesteld voor de btw met uitzondering van:
De verhuur binnen het kader van het hotel-, pensioen-, kamp- en vakantiebestemming aan personen, die daar slechts voor een korte periode verblijf houden.
De verhuur van uw woning of kamer aan personen voor een korte periode via Airbnb is belastbaar voor btw.
De verhuur van uw loft voor een paar uur aan een bedrijf is vrijgesteld voor btw.
Btw-tarief bij korte verhuur
Btw-tarief 9%
Het valt onder het 9%-tarief (laag btw-tarief) uit de opbrengst van de korte verhuur afdragen.
De volgende diensten aan uw gasten vallen ook onder het 9%-tarief:
- verstrekken van gas, elektriciteit en water
- aanbieden van sanitaire voorzieningen, wasgelegenheden en douchegelegenheden
- aanbieden van faciliteiten voor het wassen en drogen van kleding
- aanbieden van parkeervoorzieningen in combinatie met het verstrekken van logies
Btw-tarief 21%
Onder het 21%-tarief valt:
· leveren van campinggas in flessen
· het tegen afzonderlijke vergoeding ter beschikking stellen van wifi of een wifi code
Korte periode
Van een ‘verblijf voor een korte periode’ is sprake als de gasten feitelijk maximaal 6 maanden in een kampbestedingsbedrijf en vakantiebestedingsbedrijf verblijven en zij het middelpunt van hun maatschappelijk leven niet daarnaar verplaatsen.
Bij verhuur voor een langere periode dan 6 maanden moet de verhuurder aannemelijk maken dat er toch sprake is van een ‘verblijf voor een korte periode’ zoals hiervoor bedoeld.
Het 9%-tarief geldt bijvoorbeeld níet voor personen die er permanent wonen.
Btw-tarief accommodatie asielzoekers en dak- en thuislozen
Het verhuren van accommodaties door hotels, pensions, kampbestedingsbedrijven en vakantiebestedingsbedrijven voor de opvang van asielzoekers en dak- en thuislozen aan het COA of het ministerie van Justitie en Veiligheid, valt onder het 9%-tarief. Ook als deze opvang relatief lang duurt. Het gaat ook om:
- aanbieden van een all-in-pakket
- In zo'n all-in-pakket verzorgt de verhuurder ook maaltijden, bewassing, verstrekt hij artikelen als zeep, shampoo en tandpasta en geeft hij enige begeleiding aan de bewoners.
- gebruik van een deel van de ruimte als kantoorruimte voor medewerkers van de opvang
- vrijhouden van kamers voor asielzoekers
- accommodaties die het COA geheel of gedeeltelijk met eigen meubilair inricht, waarbij het verblijf van de asielzoekers naar zijn aard bestemd is voor een korte periode
De verhuur van de volgende accommodaties voor de opvang van asielzoekers en dak- en thuislozen valt niet onder het 9%-tarief:
- ongemeubileerde onroerende accommodaties die niet worden verhuurd door hotels, pensions, kampbestedingsbedrijven of vakantiebestedingsbedrijven, zoals kloosters, zijn vrijgesteld van btw.
De verhuur van roerende zaken voor tijdelijke opvang van asielzoekers valt onder het 21%-tarief
IB (inkomstenbelasting)
Verhuur van uw woning of kamer via Airbnb valt onder de regeling tijdelijke verhuur van de woning.
70% van de ontvangen huur belast als ‘Inkomsten uit tijdelijke verhuur’ en de kosten deels aftrekbaar (gwe, schoonmaakkosten, wassen, advertentie en reclame).
Deze regeling geldt ook als u slechts een deel van de woning (kamer, tuinhuisje) verhuurt.
Tijdelijke verhuur van uw woning
Verhuurt u eens korte tijd uw eigen woning, of een gedeelte daarvan via een internetsite tijdens uw vakantie of een weekend, of als u om andere redenen voor korte tijd in het buitenland bent, dan blijft uw woning ondanks de tijdelijke verhuur toch uw eigen woning.
De inkomsten geeft u door met uw aangifte IB.
In de aangifte inkomstenbelasting vult u het totaalbedrag aan huurinkomsten in, min de aftrekbare kosten.
Er wordt 70% berekend van het bedrag dat u invult. Dat zijn uw inkomsten uit tijdelijke verhuur van uw woning.
De kosten die u mag aftrekken van de huurinkomsten zijn bijvoorbeeld:
- gas- en elektriciteitsverbruik door de huurder
- aan de huurder verleende service, zoals schoonmaken en wassen
- advertenties en provisie
Onderhoudskosten, afschrijvingskosten en vaste lasten mag u niet aftrekken van de ontvangen huur.
Kameraverhuurvrijstelling
Een verhuurde kamer in een eigen woning wordt tot de eigen woning gerekend (kamerverhuurvrijstelling), als:
- de brutohuuropbrengsten in 2022 niet meer dan € 5.711 bedragen (2021 – € 5.668; 2020 – € 5.506; 2019 – € 5.367)
- de kamer anders dan voor korte termijn ter beschikking wordt gesteld;
- de kamer geen zelfstandige woonruimte is;
- de belastingplichtige die de eigen woning bezit en degene aan wie de kamer ter beschikking is gesteld gedurende de tijd van de terbeschikkingstelling allebei op het adres van de eigen woning zijn ingeschreven in de BRP.
Als een kamer tot de eigen woning behoort, worden de huurinkomsten van de kamer niet belast. Het eigenwoningforfait blijft gewoon van toepassing en ook de hypotheekrenteaftrek blijft in stand.
Let op: geen kameraverhuurvrijstelling (Box 3)
De kamer is een zelfstandige woonruimte als de toegang, de keuken, de douche en/of het toilet niet hoeven te worden gedeeld met andere bewoners van het pand (ECLI:NL:GHARN:2002:AE5285).
De brutohuurinkomsten worden buiten de heffing gehouden. Dat betekent dat ook de ontvangen vergoedingen voor meubilair, gas, e.d. niet in aanmerking worden genomen.
Als niet wordt voldaan aan één of meerdere van de genoemde voorwaarden, maakt het verhuurde deel niet langer deel uit van de eigen woning. Over dat deel wordt geen eigenwoningforfait meer gerekend en er kan evenmin nog hypotheekrente over in aftrek worden gebracht.
Er is geen keuzemogelijkheid voor het toepassen van de kamerverhuurvrijstelling. Als aan de voorwaarden wordt voldaan, wordt de kamer geacht tot de eigen woning te behoren.
Is er sprake van winst uit onderneming? Of van resultaat uit overig werk?
De kamer is een zelfstandige woonruimte als de toegang, de keuken, de douche en/of het toilet niet hoeven te worden gedeeld met andere bewoners van het pand (ECLI:NL:GHARN:2002:AE5285).
De brutohuurinkomsten worden buiten de heffing gehouden. Dat betekent dat ook de ontvangen vergoedingen voor meubilair, gas, e.d. niet in aanmerking worden genomen.
Als niet wordt voldaan aan één of meerdere van de genoemde voorwaarden, maakt het verhuurde deel niet langer deel uit van de eigen woning. Over dat deel wordt geen eigenwoningforfait meer gerekend en er kan evenmin nog hypotheekrente over in aftrek worden gebracht.
Er is geen keuzemogelijkheid voor het toepassen van de kamerverhuurvrijstelling.
Als aan de voorwaarden wordt voldaan, wordt de kamer geacht tot de eigen woning te behoren.
Bron:
Art. 11-1-b-2o, Tabel I letter b pp.10-11-12 Wet OB 1968
Artt. 3.111-7, 3.113, 3.114 Wet IB 2001
Belastingdienst