Als ondernemer voor de inkomstenbelasting mag u jaarlijks een deel van de winst reserveren voor uw oudedagsvoorziening.
Dat gereserveerde deel heet de oudedagsreserve.
Het vormen van een oudedagsreserve betekent niet dat u daadwerkelijk geld opzij zet, het is een reservering van een deel van de winst.
De reservering zorgt voor uitstel van belastingheffing over dat deel van de winst.
Dit levert u dus op de korte termijn belastingvoordeel op.
Voorwaarden oudedagsreserve
U moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
U moet aan het urencriterium voldoen (u hebt minstens 1225 uren in uw bedrijf gewerkt).
U hebtt aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt.
U hebt voldoende het ondernemingsvermogen (de FOR mag niet door te doteren groter worden dan uw ondernemingsvermogen).
Opbouw van de reserve
U bouwt FOR voor u persoonlijk.
U kunt elk jaar een toevoeging doen, maar dit is niet verplicht.
De FOR is uitstel van belastingbetaling.
De belastingheffing wordt verschoven naar de toekomst.
U moet over de FOR afrekenen:
U staakt de onderneming geheel of gedeeltelijk.
U hebt op 1 januari van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt.
U voldoet dit kalenderjaar en het vorige kalenderjaar niet aan het urencriterium.
Voordelen
Uitstel van belastingbetaling
rente- en liquiditeitsvoordeel (u kunt over de gedoteerde bedragen renteloos beschikken).
Inflatie. De waarde van €100 dit jaar is niet gelijk aan de waarde van €100 in de toekomst.
Advies
Stort het bedrag van de FOR op uw zakelijke/privé spaarrekening en beschouw dit bedrag als uw eigen doorlopende lening: neem op als u uw bedrijfsmiddelen wil aanschaffen en betaal dit bedrag in termijnen terug.
In dit geval hebt u voldoende liquide middelen om bij de staking of bij het bereiken van de AOW-leeftijd de lijfrenteverzekering te kopen of naar de bankspaarrejkening over te maken.
In dit geval kunt u be inkomstenbelasting afrekenen minimaal in 5 jaar, maximaal in 30 jaar.
NB: wij adviseren om in de toekomst naareen banksparen over te maken.
Voordelen van banksparen:
geen extra kosten
Geen gedoe over het wel of niet uitkeren na de pensioendatum, geen extra kosten voor langlevenrisico en banken hebben niets te maken met uw sterfteverwachting.
Overlijdt de rekeninghouder tijdens de opbouwfase óf tijdens de uitkering, dan hebben de nabestaanden recht op het hele resterende bedrag.
Dit kan bij lijfrenteverzekeringen ook – en soms ontvangen de nabestaanden zelfs méér dan de opgebouwde waarde – maar wel alleen vóór de pensioenleeftijd.
Overlijdt de verzekerde na de pensioenleeftijd?
Dan komt de opgebouwde waarde toe aan de verzekeraar.