De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op uw winst.
U krijgt deze vrijstelling als u ondernemer bent.
U krijgt geen mkb-winstvrijstelling over de winst die u hebt behaald als medegerechtigde*.
De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de behaalde winst uit 1 of meer ondernemingen.
De vrijstelling bedraagt 14% van de winst.
U moet de winst eerst verminderen met de ondernemersaftrek.
*Medegerechtigde in onderneming
U bent medegerechtigde in een onderneming als u bijvoorbeeld commanditair vennoot bent in een commanditaire vennootschap.
Bent u vennoot in een vof? Dan bent u geen medegerechtigde, maar ondernemer.
Let op!
De mkb-winstvrijstelling verlaagt uw fiscale winst.
Daardoor bent u minder belasting verschuldigd.
Als uw onderneming verlies lijdt, verkleint de mkb-winstvrijstelling het fiscale verlies.
In dat geval is de vrijstelling dus nadelig voor u.
Mkb-winstvrijstelling
| Gezamenlijke winst(en) uit onderneming van ondernemer | €17.030 |
| Af: Ondernemersaftrek | €7.030 |
| Grondslag Mkb-winstvrijstelling | €10.000 |
| Mkb-winstvrijstelling 14% van Grondslag Mkb-winstvrijstelling | €1.400 |
Beperking aftrek van grondslagverminderende posten u een hoog inkomen hebt
Vanaf 2020 voor deel van aftrek van grondslagverminderende posten, dat tegen hoogste schijftarief van box 1 in aftrek is gebracht, wordt verhoogd.
Het deel van de aftrek dat tegen tarief van 3e schijf in aftrek is gebracht wordt in 2022 met 9,5% verhoogd.
Grondslagverminderende posten
- ondernemersaftrek
- MKB-winstvrijstelling
- TBS-vrijstelling
- aftrekbare kosten m.b.t. eigen woning (hypotheekrente, erfpacht, notaris- en advieskosten voor het afsluiten van de hypotheek)
- persoonsgebonden budget
Effectief tarief hoogste schijf voor grondslagverminderende posten
| Jaar | inkomsten boven | toptarief | tariefmaatregel | effectief tarief |
| 2020 | 68.507 | 49,50% | 3,50% | 46,00% |
| 2021 | 68.507 | 49,50% | 6,50% | 43,00% |
| 2022 | 69.398 | 49,50% | 9,50% | 40,00% |
| 2023 | 69.398 | 49,50% | 12,45% | 37,05% |
Is uw inkomen uit werk en woning in 2022 hoger dan € 69.398?
Dan krijgt u minder aftrek voor de grondslagverminderende posten.
Dat komt door de 'tariefsaanpassing' in de hoogste belastingschijf.
Door de tariefaanpassing wordt het maximale de maximale aftrek beperkt tot 40%:
Bron: De Belastingdienst
Art. 2.10 lid 2 en 3 Wet Ib 2021
Art. 3,79a Wet IB 2021