Belastingen 2022, 2021 - box 3
In box 3 worden uw inkomsten uit vermogen berekend met een forfaitair rendement.
U betaalt de belasting (vermogensrendementsheffing) van het forfaitair rendement.
Het werkelijke rendement dat u behaalt is voor de fiscus niet relevant.
Dit forfaitaire rendement was tot 2017 één vast percentage van 4%.
Per 2017 is het rendement afhankelijk van de hoogte van uw totale vermogen.
Belastingpercentage 2022, 2021 - 31% (voorheen 30%) over het berekende rendement.
Daarmee komt de heffing over het vermogen voor het jaar 2022 uit op een percentage variërend van 0,5636% tot en met 1,7173.
2021: van 5,5883 % tot 1,7639%
Vrijstelling in box 3: een bedrag waarover u geen belasting hoeft te betalen.
Dit heffingsvrije vermogen is voor 2022 vastgesteld op € 50.650 (in 2021 € 50.000 en in 2020 € 30.846).
Belastbare inkomen uit sparen en belegen (Box 3)
|
|
Bedrag, €
|
per 01 januari van kalenderjaar
|
|
|
Af: Heffingsvrije vermogen (2022 - €50.650; 2021 - €50.000; 2020 - €30.846; 2019 - €30.360
|
|
|
Grondslag sparen en beleggen (Rendementsgrondslag – Heffingsvrije vermogen)
|
|
|
|
|
Tarief IB Box 3 (2022, 2021 – 31%; 2020,2019,2018 – 30%)
|
31%
|
|
Te betalen belasting Box 3
|
|
1. Rendementsgrondslag
|
Bestanddelen
|
Bedrag, €
|
|
Onroerende zaken *)
|
|
|
Rechten die (indirect) op onroerende zaken betrekking hebben (recht van erfpacht, opstal, beklemming, appartementsrecht, vruchtgebruik
|
|
|
Roerende zaken (als belegging)
|
|
|
Rechten op roerende zaken
|
|
|
Rechten die niet op zaken betrekking hebben (geld, effecten, vorderingen, winstrechten, cryptovaluta, kapitaalverzekeringen
|
|
|
Overige vermogensrechten (bvb in trust ondergebracht vermogen)
|
|
|
Bij totaal: Bezittingen
|
|
|
|
|
|
Schulden
|
|
|
Af: drempel (2022, 2021 - €3.200; 2020, 2019 - €3.100; 2018 - €3.000)
|
|
|
Af totaal: in aanmerking te nemen schulden (niet negatief)
|
|
|
|
|
|
Rendementsgrondslag (= Netto vermogen)
|
|
2. Voordeel uit sparen en beleggen (forfaitair rendement box 3)
|
Rendementsklasse
|
2022
|
2021
|
2020
|
2019
|
|
Rendementsklasse 1
|
-0,01%
|
0,03%
|
0,07%
|
0,13%
|
|
Rendementsklasse 2
|
5,53%
|
5,69%
|
5,28%
|
5,59%
|
Rendementsklassen grondslag uit sparen en beleggen box 3 2022
|
Schijf
|
Meer dan
|
Niet meer dan
|
Rendementsklasse 1
|
Rendementsklasse 2
|
Rendementsklasse 1
|
Rendementsklasse 2
|
|
|
|
|
Percentage -0,01%
|
Percentage 5,53%
|
|
|
|
1
|
€0
|
€50.650
|
67%
|
33%
|
Van €0 t/m €33.936
|
Van €0 t/m €16.714
|
|
2
|
€50.651
|
€950.650
|
21%
|
79%
|
Van €10.637 t/m €199.637
|
Van €40.014 t/m €751.013
|
|
3
|
€950.651
|
|
0%
|
100%
|
-
|
van €950.651
|
Rendementsklassen grondslag uit sparen en beleggen box 3 2021
|
Schijf
|
Meer dan
|
Niet meer dan
|
Rendementsklasse 1
|
Rendementsklasse 2
|
Rendementsklasse 1
|
Rendementsklasse 2
|
|
|
|
|
Percentage 0,03%
|
Percentage 5,69%
|
|
|
|
1
|
€0
|
€50.000
|
67%
|
33%
|
Van €0 t/m €33.500
|
Van €0 t/m €16.500
|
|
2
|
€50.001
|
€950.000
|
21%
|
79%
|
Van €10.500 t/m €199.500
|
Van €39.501 t/m €750.500
|
|
3
|
€950.001
|
|
0%
|
100%
|
-
|
van €950.001
|
*)
Elke woning in Box 3 wordt gewaardeerd tegen WOZ-waarde, met dien verstande dat
De waarde van verhuurde woning die onder huurbescherming valt wordt gesteld op WOZ-waarde * leegwaarderatio (zie tabel)
Leegwaarderatio verhuurde/verpachte woning
|
Jaarlijkse huur/pacht als percentage van WOZ-waarde meer dan
|
Jaarlijkse huur/pacht als percentage van WOZ-waarde niet meer dan
|
Leegwaarderatio
|
|
0,0%
|
1,0%
|
45%
|
|
1,0%
|
2,0%
|
51%
|
|
2,0%
|
3,0%
|
56%
|
|
3,0%
|
4,0%
|
62%
|
|
4,0%
|
5,0%
|
67%
|
|
5,0%
|
6,0%
|
73%
|
|
6,0%
|
7,0%
|
78%
|
|
7,0%
|
-
|
85%
|
NB: Jaarlijkse huur/pacht bedraagt 12 x maandelijkse kale huurprijs/pachtprijs geldend bij begin van kalenderjaar;
Bij onzakelijke huurprijs/pachtprijs geldt jaarlijkse huurprijs/pachtprijs van 3,5% van WOZ-waarde
Berekenen Percentage Box 3 2022
|
Schijf
|
Vermogen van
|
Vermogen tot
|
Berekenen van het bedrag van forfait
|
Tarief
|
Berekening %% van de belasting van de vermogen
|
Max Bedrag van de belasting per schijf €
|
|
1
|
0
|
50.650
|
0,018182=
(0,67*-0,01%+0,33*5,53%)
|
31%
|
0,5636%
|
€285
|
|
2
|
50.650
|
950.650
|
0,043666=
0,21*-0,01%+0,79*5,53%
|
31%
|
1,3536%
|
€12.183
|
|
3
|
950.650
|
-
|
0,0553=
1*5,53%
|
31%
|
1,7173%
|
Geen max, wel 1,7173% boven €950.650
|
Berekenen Percentage Box 3 2021
|
Schijf
|
Vermogen van
|
Vermogen tot
|
Berekenen van het bedrag van forfait
|
Tarief
|
Berekening %% van de belasting van de vermogen
|
Max Bedrag van de belasting per schijf €
|
|
1
|
0
|
50.000
|
0,018978=
(0,67*0,03%+0,33*5,69%)
|
31%
|
0,5883%
|
€294
|
|
2
|
50.000
|
950.000
|
0,045014=
0,21*0,03%+0,79*5,69%
|
31%
|
1,3954%
|
€12.559
|
|
3
|
950.000
|
-
|
0,0569=
1*5,69%
|
31%
|
1,7639%
|
Geen max, wel 1,7639% boven €950.000
|